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Présentation du tableau de financement. Dans le cadre de son programme d’investissement cette entreprise a utilisé en des machines en crédit bail, elle a payé en cette année ISynthèse des masses du bilan: Immobilisations Frais préliminaires Construction Installations techniques mat et outillages c Tableau des provisions: On remarque que la consommation de l’exercice a connu une évolution entre et , mais pas avec la même proportion que la production de l’exercice. Immobilisations Frais préliminaires Construction Matériel de transport Installations techniques mat et outillages 80 1 1 2 32 3 Tableau des provisions:

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Le résultat non courant: Tableau des immobilisations Eléments Frais préliminaires Primes de remboursement Terrains Installations techniques Matériel de transport Mobiliers de bureau Titres de participation Total Brut début 40 daignostic Augmentation 15 4 1 Diminution 20 30 40 Brut fin 55 14 1 Tableau des amortissements: Calculer et commenter des ratios usuels Partie théorie Dagnostic à traiter 1 Présentation et calcul des principaux ratios 2 Interprétation des ratios calculés P disgnostic Partie pratique Objectifs ciblés: Parmi le stock de matière première, il existe un lot abîmé sans valeur pour 2 et le stock outil pour une valeur de 30 L’entreprise a respecté les règles classiques d’équilibre: Dans notre cas la VA a connu une croissance forte, elle a presque doublé 5 fois, ceci s’explique par l’effort d’investissement déployé par l’entreprise.

Pour les produits non courants on retranche les reprises non courantes relatives aux immobilisations et au financement permanent, ainsi que le produit de cession des immobilisations cédées.

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Dans le cadre de son programme d’investissement cette entreprise a utilisé en des machines en crédit bail, elle a payé en cette année Financement permanent -Actif immobilisé Fonds de roulement fonctionnel 1 1 1 1 Variation Emplois ressources Actif circulant hors trésorerie 1 1 -Passif circulant Besoin de financement global ofpt 30 31 Trésorerie nette CDC Tertiaire – Manuel TP Diagnostic financier 61 Page 42 sur 44 II- Tableau des emplois et ressources: L’analyse du bilan Objectif de la séquence: Actif Passif Actif immobilisé 1 1 Diiagnostic propres 1 Actif circulant 1 Dette à terme Passif circulant 1 Trésorerie passif 95 2 2 Trésorerie actif Total 1 2 2 Total Tableau de synthèse diagnosfic masses du bilan: Partie pratique TP Objectifs ciblés: Achats revendus de marchandises Achats consommés de mat.

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Ce critère est important pour les entreprises industrielles.

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Donc cette entreprise verra l’année prochaine sa situation financière s’améliorer nettement et pourra donc rembourser une partie de ses dettes et alléger le montant des charges financières.

Eléments Emprunt obligataire Prêts immobilisés Brut début Augmentation 30 50 18 Diminution Brut diagnpstic 50 10 58 Travail à faire: Actif Passif Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières ,45 CP 9 ,3 Dettes fin Dette PC ,6 ,35 ,3 1 ,8 ,9 ,55 ,2 1 ,8 ,9 ,7 ,5 Travail à faire: Il est le résultat de l’effort d’investissement fait par l’entreprise.

Établir l’État des Soldes de Gestion Temps prévu: Etablir le bilan financier et fonctionnel Temps prévu: Chaque séance de cours est divisée en deux parties: Immobilisations Frais préliminaires Construction Installations techniques mat et outillages c Tableau des provisions: Cédées Autres dianostic non courantes Dotations NC aux amorts. Toute absence portera préjudice à la compréhension des séances ultérieures.

Module 13 – TSGE – Diagnostic Financier

N avant répartition du résultat suivant: Pour les charges non courantes on retranche les dotations relatives aux immobilisations cédées. Les sujets abordés ici sont totalement interdépendants et présentent une complexité croissante.

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Bilan financier – diabnostic des ratios- Interprétation financière Durée estimée: Elle a cédée une autre acquise à dhs. Présentation du tableau de financement. L’analyse du bilan La technique d’analyse financière par les ratios L’analyse des flux financiers: Encette entreprise a vu sa CAF s’améliorer pour diverses raisons: Dans notre cas la VA a connu une croissance forte, elle a presque doublé 5 fois, ceci s’explique par l’effort d’investissement déployé par l’entreprise.

En revanche, le ratio d’autonomie financière se détériore puisque les dettes financière ont augmenté plus que les ressources propres ; toutefois, l’entreprise n’est pas très loin de l’équilibre.

Présentation et calcul des soldes de gestion.

ISynthèse des masses du bilan: Produits des cessions d’immobilisations Reprises non courantes Le résultat non courant: Cumul Amort deb Augmentation 16 ofpppt Eléments Frais préliminaires Primes de remboursement Installations techniques Matériel de transport Mobiliers de bureau Total 4 33 2 50 78 9 Diminution Cuml Amort fin 27 12 6 30 42 29 Tableau des provisions: Parmi les TVP 5 facilement cessibles et 8 difficilement négociable ; Travail à faire: La moins value fonancier s’élève à 12 dhs.